Bordro dışı (IR35 Reformu) planı rafa kaldırılacak – 10 temel gerçek

Maliye Bakanı Kwasi Kwarteng, 22 Eylül 2022’de mini bütçesinde, Hükümet’in maaş bordrosunu (IR35 Reformları) yürürlükten kaldırmayı planladığına dair mükemmel haberi açıkladı. O zamandan beri, sosyal medya platformlarında önemli bir kafa karışıklığı yayıldı, en yaygın hata “IR35 yürürlükten kaldırıldı”. Olmadı ve IR35 kalacak. Biraz açıklık getirelim.

1 – IR35 hurdaya ayrıldı mı?

Hayır. Hiçbir şey rafa kaldırılmadı ve “IR35” de rafa kaldırılmıyor.

Şansölye, 2017 ve 2021’de uygulamaya konan Bordro dışı çalışma kurallarını (“IR35 Reformları”) yürürlükten kaldırmayı planladığını söyledi. Kaldırılmasına rağmen, orijinal IR35 kuralları yürürlükte kalacak.

2 – Nisan 2023 için IR35 değişiklikleri nelerdir?

Kafa karıştırıcı bir şekilde, “IR35”, “kabul edilen istihdam” mevzuatının iki parçasını ifade eden her şeyi kapsayan bir kelimedir. Bordro dışı çalışma kuralları (Gelir Kazançları ve Emeklilik Yasası Bölüm 10) 2003, kamu sektörüne 2017 yılında girmiş ve orta ve büyük şirketler için 2021’de özel sektöre yayılmıştır.

Orijinal IR35 kuralları, Nisan 2000’e kadar uzanır ve Aracılar Mevzuatı olan ITEPA 2003’ün 8. Bölümüdür.

İki kural grubu arasında nüanslı farklılıklar olsa da, temel anlamda, orijinal kurallar uyarınca, yükleniciler durumlarını değerlendirmekten ve vergiden sorumluydu. Yeni kurallara göre, işe alma firmaları, değerlendirme ve vergi yükümlülüğü sorumluluğunu üstlendi.

“IR35 Reformu” Temmuz 2015’te ilk kez tartışıldığında, plan eskiyi tamamen yenisiyle değiştirmek ve “Bordro dışı çalışma” olarak yeniden markalamaktı. Ancak, istişareden sonra Bakanlar, küçük işletmeler üzerindeki yükün çok fazla olacağına karar verdiler, bu nedenle yeni kurallar sadece orta ve büyük şirketlere uygulandı. Bu nedenle, her iki kural grubu da farklı şekillerde kullanıldı ve “IR35” olarak adlandırılmalarına yardımcı olmayan karışıklığa neden oldu.

Yeni kurallardan vazgeçiliyor, işlerin eski haline döndürülüyor. Yükleniciler, değerlendirmelerini yapacak ve yanlış anlamaları durumunda vergi yükümlülüğünü üstleneceklerdir.

3 – IR35 Reformlarının yürürlükten kaldırılması gerçekleşecek mi?

Değişikliklerin gerçekleşmesi için, genellikle Kasım ayı civarında başlayıp birkaç ay süren, olağan şekilde Parlamento’dan geçecek bir Mali Yasa Tasarısına ihtiyacımız var.

Bu aşamada hiçbir şey yüz değerinde alınmamalıdır. Okuyuculara, özel sektöre yönelik İstihdam dışı reformun 6 Nisan 2020’de başlamak üzere masaya yatırıldığı ve o zamanki Hazine Baş Sekreteri Steve Barclay’in 17 Mart 2020’de sadece 20 gün önce bir açıklama yaptığı hatırlatılıyor. Finans Yasasının 1. Okumasında 1 yıllık gecikme.

Aylar sonra, Bordro Dışı Vergiyi Durdur ekibi tarafından yürütülen kampanya, 1 Temmuz 2020’de, tüm muhalefet partilerinin desteği de dahil olmak üzere, 20. Milletvekilleri.

Yani cevap basit: Kanun değişene kadar işler her zamanki gibi ama bu arada hazırlıklara başlayın.

4 – Yükleniciler artık “IR35 dışında” çalışabilir mi?

Şaşırtıcı bir şekilde, bazı müteahhitlerin orijinal mevzuattan tamamen habersiz oldukları ve IR35 ile yalnızca yeni reformlar geldiğinde karşılaştıkları görülüyor.

Vergi açısından, hiçbir şey yapmamak “dikkatsiz” olmaktır ve elinde herhangi bir statü belirleme olmadan, HMRC kapıyı çalar ve bir vergi faturası çıkarırsa, (a) dikkatsizlik için altı yıl geriye gidebilir ve (b) %30 ekleyebilirler. cezalar üstte.

Yükleniciler otomatik olarak “IR35 Dışında” değildir ve durumlarını doğru bir şekilde değerlendirmeli ve buna göre vergi ödemelidir.

5 – Müteahhitler Nisan 2023’ten itibaren limited şirket kullanmaya geri dönebilir mi?

Müteahhitler, 2017 ve 2021’den sonra kendi limited şirketleri aracılığıyla faaliyet göstermeye devam edebilirler. Yine de, mevzuattaki kusurlar nedeniyle, risk seviyesi, bazı firmaların limited şirket aracılığıyla faaliyet gösteren müteahhitlerle anlaşmayı düşünmeye bile hazır olmadığı anlamına geliyordu.

Bu kusurların sonuçları göz önüne alındığında, bazı firmalar için en az acı verici ve en hızlı seçenek, en iyi yüklenici yeteneklere potansiyel arzı keserek işlerine yol açmış olabileceği zarara rağmen, genel bir yasak kullanmaktı. Diğer sonuç ise maliyetlerin artmasıydı.

Firmalar, karşılaştıkları diğer vergi uyumu sorunları nedeniyle mevcut yüklenici işgücünün artık bir limited şirket kullanmasına hemen izin vermeyecektir. Nisan 2023’ten sonra, müteahhitler, IR35’i göz ardı ederek büyük ölçekli vergiden kaçınmaya başlamanın herkes için ücretsiz olmasını beklememelidir.

6 – Firmalar IR35 genel yasaklarını kaldıracak mı?

Aslında “IR35 Dışında” olmaları koşuluyla, müteahhitlerin limited şirket kullanmasına izin verilmesine kademeli ve düşünülmüş bir geri dönüş olması daha olasıdır. İşe alım firmalarının tedarik zincirlerini güvence altına almaya devam etmeleri ve işe alım ajanslarının uygun durum tespitinin yapıldığını kanıtlamalarını beklemeleri muhtemeldir.

Kapsamlı yasaklama yapan firmalar için eski kurallardan yeni kurallara giden yol sancılı değildi, ancak basit bir karardı. Yüklenicilerle “IR35 Dışı” temelinde yeniden bağlantı kurmak için, uyumluluk yükümlülüklerini yerine getirdiklerinden ve vergiden kaçınmayı kolaylaştırmakla suçlanamayacaklarından emin olmak için tarafsız ve uygun bir değerlendirmenin kanıtını görmek isteyeceklerdir.

Firmaların ayrıca mevcut müteahhitlerle (artık haklara sahip olan) herhangi bir geçiş etrafında göz önünde bulundurmaları gereken çok sayıda incelikli konu olacaktır. İşçilerin Cuma günü bordrolu işçi olarak ayrılıp Pazartesi günü limited şirket müteahhidi olarak geri geldikleri görülemez. “Cuma-Pazartesi” senaryosu, IR35’in Nisan 2000’de tanıtılmasının nedenlerinden biriydi.

Geri dönüş kademeli ve dikkatli bir şekilde değerlendirilecektir.

7 – IR35 değişiklikleri şemsiye kullanmak zorunda kalmayacağım anlamına mı geliyor?

Bir şemsiye şirket kullanmak, acente bordrosunda bulunmaya alternatif olarak her zaman yüklenici tarafından bir seçim olmalıdır. Şemsiyeler müteahhitler için avantajlı olabilir, özellikle de küçük anlaşmalarda ajanslar arasında yılda birkaç kez geçiş yapıldığında.

Bir sözleşmenin IR35 dışında olduğu durumlarda, çoğu müteahhitin bir limited şirket aracılığıyla faaliyet göstermesi beklenebilir.

Bazı sözleşmelere “Yalnızca şemsiye” teklif edilmiş olsa da, firmaların geçici bir işçi çalıştırmaya ve onlara bir çalışan gibi davranmaya karar verdikleri durumlarda bu devam edebilir.

8 – Bordro dışı neden iptal/kaldırılmaya karar verildi?

Şansölye, “bordro dışı çalışmaya yönelik reformların, birçok işletme için gereksiz karmaşıklık ve IR35 maliyeti eklediğini” söyledi. Haklı tabii.

Hazine’nin algılanan vergi kaybıyla karşılaştırıldığında büyük ölçüde orantısız bir vergi riskine yol açan mevzuattaki yapısal kusurlar nedeniyle, büyük firmalar limited şirket yüklenicileriyle anlaşmayı reddetti. Bu, maliyetleri artırdı ve denizaşırı ülkelerde çalışmaya zorladı.

HMRC’nin Vergi için İstihdam Durumunu Kontrol Et (CEST) aracının amaca uygun olmadığı geniş çapta rapor edildi ve Temyiz Mahkemesi’ndeki Atholl House’un son IR35 davası, HMRC’nin bilinen konumuna aykırı olan içtihat hukukunu açıklığa kavuşturdu. CEST’in içtihat hukuku ile uyumsuz ve güvenilmez olduğu ortaya çıktı.

Vergi mahsuplarının olmaması, HMRC’nin her iki sektörde de yasayı uyguladığı durumlarda, yüklenicinin sıfır vergi ödemesi ve “işveren sayılan” yüklenicinin vergi faturalarını ödemek zorunda kalması anlamına geliyordu.

HMRC’nin kamu sektöründe CEST kullanmaya teşvik edilen Devlet dairelerini eğitmek için önemli miktarda zaman harcamasına rağmen, 263 milyon sterlinlik vergi faturaları yanlış sınıflandırma nedeniyle rafa kaldırıldı.

En iyi niyetlere rağmen, politika çözüldü ve başarısız oldu.

9 – Yükleniciler artık Yönetilen Hizmet Şirketi mevzuatından neden korkmalı?

2008’de yürürlüğe giren acımasız Yönetilen Hizmet Şirketleri Mevzuatı (“MSC mevzuatı”), limited şirketlerin büyük ölçekte teşvik edilmesi ve kolaylaştırılması nedeniyle vergiden kaçınmayla mücadele etmek için tasarlanmıştır.

Bir müteahhit limited şirketi bir MSC olarak kabul edilirse, vergi pozisyonundan bağımsız olarak IR35’e yakalanmak gibi vergi ödenir. Daha da kötüsü, vergi borcu şahsen yükleniciye, şahsen muhasebecisine veya şahsen acente yöneticilerine devredilir.. Etki, insanlar evlerini kaybedecek.

Mevzuat başlangıçta müteahhitlere limited şirket sağlayan büyük ölçekli muhasebeci benzeri firmaları hedef alacak şekilde tasarlanmış olsa da; İşe alım kurumlarının aynı zamanda bir Yönetilen Hizmet Şirketi Sağlayıcısı (“MCSP”) olarak kabul edilebileceği hükümler vardır.

Bir yüklenicinin limited şirketinin bir Yönetilen Hizmet Şirketi (“MSC”) olarak kabul edilmesi için, bir Yönetilen Hizmet Şirketi Sağlayıcısı ile “ilişkili” olması gerekir. “İlgili” için bir kriter, MSCP’nin “herhangi bir vergi kaybını telafi etmek için bir taahhütte bulunup bulunmadığı veya teşvik edip etmediği”dir. Vergi kaybı tetikleyicisi, uzman müteahhit muhasebecilerinin veba gibi vergi kaybına dayalı sigorta satan firmalarla ilişkilerden kaçınmasının ve ajansların da bunu yapması gerektiğidir.

Sadece bu yıl, Mart 2022’de, iki büyük müteahhit muhasebeci firması MSC mevzuatına aykırı davrandı ve binlerce müteahhitin temyiz konusunda yardıma ihtiyacı oldu.

10 – İşletmeler, ajanslar ve müteahhitler şimdi ne yapmalı?

Şimdilik, işletmeler, Finans Yasası bir Finans Yasası ile değiştirilene kadar kanunda kaldıkları için, bordro dışı çalışma kurallarına uymalıdır.

Uyumlu rejimlere sahip firmalar ve IR35 Dışında faaliyet gösteren yükleniciler aynı şekilde devam edebilir. Ancak firmalar, limited şirket müteahhitlerine izin vermemek için politika kararları uyguladıklarında, yetenekleri elde tutmak için 6 Nisan 2023’e hazır olan bu kararları tersine çevirmeyi düşünebilirler.

“IR35 dışında” faaliyet göstermeleri gerektiğine inanan tüm yükleniciler, vergi riski geçtiğinde durumlarını değerlendirmeye ve kendilerini korumaya başlamalıdır. Daha fazla ayrıntı için IR35 Shield’e bakın.

Muhafazakarlar sonunda serbest meslek sahiplerini destekliyor

Muhafazakar Parti nihayet Hazine’deki bürokratların kontrolünü geri aldı ve Hazine’nin son 20 yıldır kendi hesabına çalışanlara yönelik benimsediği, yani onları vergi kaçakçısı olarak gören yaklaşımı gevşetmeye başladı.

Anlaşılması gereken en önemli nokta, duyurunun büyük bir deniz değişikliğine işaret etmesi ve müteahhitlik sektörünü destekleyen Hükümetten olumlu bir adım olmasıdır.

Liz Truss Hükümeti çok büyüme yanlısı ve müteahhitlerin ekonomi için ne kadar değerli olduğunu tam olarak anlıyor.

Sözleşme geri döndü!

.

Leave a Comment